WBSO: Uw fiscaal voordeel

De 3 typen voordelen Vermindering loonheffing Dit voordeel geldt voor een onderneming met personeel, waarbij de onderneming valt onder de regels van de vennootschapsbelasting. Dit noemen wij S&O-inhoudingsplichtigen. Denk bijvoorbeeld aan bv's (holdingen en werkmaatschappijen) en nv's. Heeft u als zelfstandige of als vof ook personeel in loondienst bij uw onderneming? Dan geldt wat hier staat ook voor dat personeel. Wat houdt dit in? - U draagt minder loonheffing af voor de werknemers die S&O uitvoeren. Dit noemen wij de S&O-afdrachtsvermindering. - U trekt het voordeel af via de loonheffing (loonbelasting en premie volksverzekeringen). - Wij berekenen uw voordeel op basis van:- het aantal uren besteed aan S&O; - het S&O-uurloon 2026 (maakte u in 2024 gebruik van de WBSO? Dan baseren we het S&O-uurloon op de gegevens van 2024. Anders rekenen we met een S&O-uurloon van € 29); - kosten en uitgaven voor het S&O-project (naast voordeel voor loonkosten kunt u ook voordeel voor andere kosten en uitgaven aanvragen).

U kunt elk kalenderjaar kiezen uit 2 opties: 1) de werkelijke kosten en uitgaven inschatten en bijhouden, of 2) uw kosten en uitgaven niet bijhouden. Als u voor optie 2 kiest, ontvangt u voordeel op basis van het aantal S&O-uren (forfaitaire benadering):- € 10 per S&O-uur voor de eerste 1.800 S&O-uren - € 4 per S&O-uur voor alle S&O-uren boven de 1.800.

Vaste aftrek Dit voordeel geldt voor ondernemers zonder personeel, waarbij de onderneming valt onder de regels van de inkomstenbelasting. Dit noemen wij S&O-belastingplichtigen (zelfstandigen). Wat houdt dit in? - U ontvangt een vaste aftrek en hoeft dus niets zelf te berekenen. In 2026 is de S&O-aftrek voor zelfstandigen € 15.979. De aanvullende S&O-aftrek voor startende zelfstandigen is € 7.996. U kunt maximaal 3 jaar als starter worden aangemerkt in de 1e 5 jaar dat u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. - U trekt het voordeel af via de inkomstenbelasting. Innovatiebox Heeft u voor de WBSO een S&O-verklaring ontvangen en valt uw onderneming onder de regels van de vennootschapsbelasting? Dan kunt u onder bepaalde voorwaarden mogelijk ook gebruik maken van de innovatiebox. De innovatiebox bestaat naast de WBSO en wordt uitgevoerd door de Belastingdienst. De innovatiebox verlaagt de vennootschapsbelasting naar 9% voor winsten uit innovatieve activiteiten. Meer informatie over de innovatiebox en de voorwaarden leest u in de Brochure Innovatiebox.